Размер:
Цвет:

Бюллетень с 01.12.-07.12.2014

 

БЮЛЛЕТЕНЬ

ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫХ НОВОСТЕЙ

 

№ 043-2014

 

(01 ДЕКАБРЯ - 07 ДЕКАБРЯ 2014)

 

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ   2

Президент подписал законы, касающиеся уплаты страховых взносов  2

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ   2

Поправка о получении соцвычета у работодателя поступила в Госдуму  2

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ   2

Путин — бизнесу: заморозка налогов, надзорные каникулы и амнистия капиталов  2

Налоговые органы узнают об иностранных счетах россиян  3

Налоговики проинформируют об особенностях расширенного декларирования НДС  4

Вопросы трансфертного ценообразования обсудили на X Всероссийском налоговом форуме «Налоговый маневр 2014: взгляд бизнеса и власти»  4

Владельцы мобильников будут платить налог на интернет за каждую SIM-карту  5

Любые ухудшения для бизнеса в сфере налогообложения неприемлемы  5

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА   6

Схема передачи имущества с увеличением его стоимости привела к отказу в вычете НДС  6

Для работы с инспекцией в доверенности представителя должно быть специально оговорено это право  6

НАЛОГИ И БАНКИ   7

С 4 мая 2015 года вступит в силу новый порядок обмена отдельными документами в электронной форме между банками и налоговыми органами  7

Российские банки хотят отключиться от Налоговой службы США  7

 

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Президент подписал законы, касающиеся уплаты страховых взносов

  • от 01.12.2014 № 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования". До 2017 года включительно тарифы взносов для основной массы плательщиков останутся на уровне 2012 - 2016 годов - 30% (ПФ - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% в ПФ сверх установленной предельной величины базы. Предельная база для начисления страховых взносов, указанная в пункте 4 статьи 8 закона 212-ФЗ, остается действовать только для взносов в ФСС. Для взносов на ОМС предельной базы установлено не будет, и платить их придется со всей суммы оплаты труда. На бумажном носителе РСВ-1 вместе со сведениями персучета теперь будет сдаваться не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа - не позднее 20-го числа. Отчетность по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будет сдаваться на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а в форме электронного документа не позднее 25-го. То же самое касается отчетности по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сейчас все перечисленные сроки выпадают на 15 число);
  • от 01.12.2014 № 407-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Обязательному соцстрахованию на случаи больничных и материнства подлежат теперь также и временно пребывающие в РФ иностранцы, в том числе трудовые мигранты. Они имеют право на получение больничных пособий при условии, что взносы за них уплачивались не менее полугода. Частью 2 статьи 12 закона 212-ФЗ, а также частью 3 статьи 58.2 "Тарифы страховых взносов в 2012 - 2016 годах" теперь установлены тарифы взносов, уплачиваемых за мигрантов работодателями - 1,8%.

 

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ

Поправка о получении соцвычета у работодателя поступила в Госдуму

В Госдуму поступил правительственный законопроект № 667946-6 «О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса РФ».

Законопроектом предлагается предусмотреть право налогоплательщиков на получение социальных вычетов у работодателей при условии подтверждения такого права налоговым органом.

Данная мера позволит исключить необходимость заполнения налогоплательщиком декларации по НДФЛ для получения вычета.

 

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Путин — бизнесу: заморозка налогов, надзорные каникулы и амнистия капиталов

4 декабря, выступая перед Федеральным собранием, президент заявил, что государство должно прекратить кошмарить бизнес.

В послании Федеральному собранию президент РФ Владимир Путин предложил ввести мораторий на увеличение налоговой нагрузки в ближайшие четыре года.

Также он заявил, что государство должно отказаться от принципа тотального контроля за деятельностью бизнеса.

 — Надо максимально снять ограничения для бизнеса, этот бесконечный контроль и давление. Каждая проверка должна стать публичной. В следующем году запускается специальный реестр, где будет перечень организаций, проверок — это позволит отсечь немотивированные или, еще хуже, заказные визиты проверяющих органов. Надо отказаться от принципа тотального, бесконечного контроля.

Путин коснулся и темы надзорных каникул для малого бизнеса, а также предложил провести полную амнистию капиталов, возвращающих в Россию.

Если человек легализует свои средства и имущество в России, он получит полные правовые гарантии, не столкнется с уголовным и административным преследованием, к нему не будет вопросов у налоговых органов. Все мы понимаем, что происхождение денег разное и заработаны они по-разному, но я убежден: нам нужно окончательно закрыть офшорную страницу в истории нашей страны. Надеюсь, после кипрской истории наш бизнес понял, что за рубежом его могут ободрать как липку. И что лучше национальная юрисдикция — при всех ее проблемах. А проблемы уже решаются, прогресс есть.

Путин заявил, что все озвученные меры уже согласованы с правительством, которое заверило, что это реализуемо.

Налоговые органы узнают об иностранных счетах россиян

Физлиц обяжут отчитываться перед налоговыми органами о движении денежных средств по зарубежным счетам. Это следует из поправок в Закон о валютном регулировании, которые были приняты в июле этого года, но внимание на них обратили только сейчас. Сдавать такую отчетность россияне должны будут один раз в год. Проект соответствующих изменений в Правила предоставления отчетности уже разработаны Минфином.

Поправки, обязывающие физлиц предоставлять отчеты о счетах в иностранных банках, были в июне этого года предложены в законопроект об изменениях в пенсионном страховании. Он был внесен Правительством в Госдуму и одобрен в первом чтении еще осенью 2013 года. Автором поправок выступила глава Комитета Госдумы по финансовому рынку Наталья Бурыкина. И уже в июле закон был подписан Президентом.

До сих пор отчитываться перед налоговиками о движении денежных средств на зарубежных счетах должны были только резиденты-юрлица. Делали они это в соответствии с Правилами, утверждёнными постановлением Правительства от 28 декабря 2005 года № 819. По ним юрлица в течение 30 дней по окончании каждого квартала предоставляют в налоговый орган отчет о движении денежных средств на счетах в иностранных банках, и документы, подтверждающие эти данные. Копии и переводы документов должны быть нотариально заверены.

Пока неясно, когда этот порядок распространится на резидентов-физлиц — сейчас они исключены из сферы действия Правил. Однако Минфин уже подготовил проект необходимых для этого изменений в Правила. Они опубликованы на едином портале раскрытия информации и сейчас проходят этап публичного обсуждения, который должен завершиться 9 декабря.

Согласно изменениям, которые предлагает ведомство, предоставлять ежеквартальную отчетность по счетам в иностранных банках должны будут не только юрлица, но и ИП. А резиденты-физлица должны будут отчитываться всего один раз за весь год сразу. Сделать это нужно будет в течение 30 дней по окончании календарного года. Предполагается, что впервые такую обязанность физлица должны будут исполнить в 2016 году, сдав отчет за 2015 год.

Впрочем, насколько четко будут выполнять эту обязанность владельцы зарубежных счетов, пока неясно, особенно учитывая, что ответственности за это пока нет. Например, обязанность уведомлять о двойном гражданстве, введенную в этом году, исполнили пока немногие. Так, к октябрю о втором гражданстве миграционную службу уведомили только около 50 тыс. россиян, хотя с 1992 года российское гражданство получили более 6 млн иностранцев. В результате закон был смягчен. Проживавшим за границей и возвратившимся в Россию для постоянного проживания на подачу уведомления дали 60 дней. Те, кто приехал временно, должны будут подать документы в течение 30 дней.

Налоговики проинформируют об особенностях расширенного декларирования НДС

ФНС на своем сайте сообщила, что начинает информационную кампанию, посвященную вопросам расширенного декларирования НДС. О старте кампании начиная с 5 декабря 2014 года рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС Д.С. Сатин.

С 1 января 2015 расширяется электронное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. Теперь налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме, обязаны также обеспечить прием документов (требований, извещений, уведомлений и т.д.) в электронном виде от налогового органа и направить ему электронную квитанцию о приеме документов.

Кроме того, начиная с налоговой отчетности за 1 квартал 2015 года, вводится расширенное электронное декларирование НДС. В новую форму налоговой декларации по НДС включаются сведения из книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Для информирования налогоплательщиков НДС о предстоящих изменениях в декабре 2015 года ФНС организует рассылку электронных сообщений с перечнем рекомендуемых организационно-подготовительных мероприятий для представления новой налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года.

Также налогоплательщикам будет предложено принять участие в анкетировании, посвященном электронному документообороту, объему книг покупок и книг продаж. Результаты этого анкетирования будут проанализированы и учтены для оптимизации процесса представления налоговой декларации по НДС.

Также с декабря 2014 года по март 2015 года территориальные налоговые органы проведут серию семинаров, вебинаров и круглых столов, в ходе которых налоговики подробно расскажут об особенностях нового декларирования НДС. Информация о грядущих изменениях в ближайшее время будет размещена на информационных стендах и инфоматах налоговых органов. 

Вопросы трансфертного ценообразования обсудили на X Всероссийском налоговом форуме «Налоговый маневр 2014: взгляд бизнеса и власти»

«Смысл администрирования трансфертного ценообразования заключается не только в том, чтобы проводить проверки (хотя и это необходимо), но и в том, чтобы компании самостоятельно исполняли требования законодательства и платили налоги исходя из рыночных цен», - заявил и.о. начальника Управления трансфертного ценообразования Владимир Голишевский, выступая на Х Всероссийском налоговом форуме «Налоговый маневр 2014: взгляд бизнеса и власти».

Он также отметил, что с теми налогоплательщиками, которые готовы открыто и профессионально вести диалог с Федеральной налоговой службой, добросовестно исполнять налоговое законодательство, ФНС России намерена заключать соглашения о ценообразовании. «Это позволяет, с одной стороны, снизить налоговые риски для налогоплательщиков, с другой - повысить определенность налоговых поступлений для бюджетной системы России», - подчеркнул Владимир Голишевский.

 «Мы уже сейчас видим, как ряд налогоплательщиков, в отношении которых проводятся проверки по сделкам за 2012 год, изменили свои модели ценообразования в 2013 году», - заметил Владимир Голишевский.

Более того, он также подчеркнул, что в ходе контрольно-аналитической работы более 300 налогоплательщиков в связи с применением трансфертных цен, скорректировали свои налоговые обязательства на сумму более 7 млрд руб. Было исчислено и дополнительно уплачено 1,4 млрд руб. Еще на сумму около 1 млрд были уменьшены убытки.

«Однако, безусловно, это только начало пути. Мы ожидаем по мере завершения проверок по сделкам 2012 года увеличение самостоятельных корректировок, особенно на тех рынках, которые сейчас в фокусе нашего Управления», - подчеркнул Владимир Голишевский.

ПРИМЕЧАНИЕ НФП: По информации с сайта ФНС России бывший начальник Управления ФНС по трансфертному ценообразованию и международному сотрудничеству Дмитрий Вольвач в настоящее время в структуре ФНС возглавляет Управление стандартов и международного сотрудничества.
 

Владельцы мобильников будут платить налог на интернет за каждую SIM-карту

Чтобы избежать ежемесячного платежа 25 рублей, нужно будет отключить услугу «мобильный интернет».

В конце октября президенту РФ Владимиру Путину представили концепцию глобальных изменений в российском интернете. Они коснутся авторских прав на аудиовизуальный и текстовый контент. Были предложены денежные сборы с каждого юзера только лишь за использование нелегального контента, независимо от того, скачивает он его или нет.

Планируется, что собранные средства будут распределять между правообладателями в зависимости от того, как часто использовался их контент.

Один из разработчиков концепции глобальных лицензий, гендиректор Российского союза правообладателей Сергей Федотов в интервью «Известиям» заявил, что стоимость лицензии для одного подключения к интернету составит 25 рублей в месяц (или 300 рублей в год).

 — Что вы получаете за 25 рублей в месяц? Вы получаете право свободно и на законных основаниях использовать в личных целях — в том числе получать, распространять, делиться, обмениваться — абсолютно любой контент, который не исключен из системы глобального лицензирования.

Причем налогом будут облагаться не только абоненты проводного интернета, но и владельцы сотовых телефонов, у которых подключена услуга «мобильный интернет». Иными словами — каждый россиянин будет обязан платить за каждую свою SIM-карту, либо отказываться от мобильного интернета.

— Если у вас мобильный телефон и выключен мобильный интернет, а к интернету подключаетесь только через WI-FI на работе, то вы платите один раз. Если у вас дома интернет по WI-FI, а еще 3G на телефоне, то за интернет и за глобальную лицензию вы платите два раза.

По данным издания, на сегодняшний день в России около 240 млн абонентов сотовой связи (у многих людей более одной SIM-карты) и около 20 млн абонентов проводного интернета.

Любые ухудшения для бизнеса в сфере налогообложения неприемлемы

Такое заявление президент «Деловой России» Алексей Репик сделал на прошедшей 1 декабря в РСПП конференции «Регуляторная политика в России: эффективность диалога бизнеса и власти как залог экономического роста». По его словам, сейчас в отношениях власти и бизнеса наблюдается недопонимание.

«Принятие закона о муниципальных сборах, закона о контролируемых иностранных компаниях (о деофшоризации) – свежие примеры того, как не надо строить взаимоотношения, – отметил руководитель объединения работодателей в сфере среднего предпринимательства. – Эти законопроекты не обсуждались с бизнес-сообществом. В результате были приняты «сырые» непроработанные документы, нечеткие формулировки которых рождают еще больше вопросов».

Надежды на улучшение ситуации он связывает с оглашением на этой недели Послания Президента России Федеральному собранию. На площадках деловых объединений уже идёт диалог с правительственными структурами о совершенствовании системы государственного контроля и надзора, отметил президент «Деловой России».

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Схема передачи имущества с увеличением его стоимости привела к отказу в вычете НДС

Опубликовано определение судьи ВС по делу А12-16960/2013

ООО «К» продало имущество (здание, оборудование, инвентарь ткацкой фабрики) ООО «Г» за 16,4 млн рублей. Спустя три месяца ООО «Г» продало ООО «В» часть имущества за 29,4 млн рублей. При этом ООО «В» стоимость части имущества (97%) учло в расходах как МБП (стоимостью менее 40 тысяч рублей за единицу), а часть сдало в аренду ООО «К» за 150 тысяч рублей в месяц на 11 месяцев.

ООО «В» заявило налоговый вычет в декларации по НДС по вышеуказанному имуществу. По результатам камеральной проверки инспекция установила, что учредителем ООО «В» является ООО «К» и отказала в вычете, ссылаясь на формальный характер оборота недвижимого имущества и согласованность действий компаний, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. 

Признавая правомерным решение инспекции, суды (первой инстанции, апелляция и окружной суд) указали, что в данном случае фактические взаимоотношения не преследовали цель осуществления предпринимательской деятельности, а заключены с намерением создания условий для безосновательного увеличения налогоплательщиком налоговых вычетов. По их мнению, целью сделки являлось получение из бюджета НДС за счет искусственного завышения цены.

Судья ВС  (306-КГ14-2372 от 28.11.2014) согласился с выводами судов и отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.

Для работы с инспекцией в доверенности представителя должно быть специально оговорено это право

Опубликовано определение судьи ВС по делу А33-15707/2013

ЗАО приобрело лесопильный завод у ООО по рыночной стоимости. По результатам выездной проверки инспекция отказала ЗАО в вычетах НДС, указав на взаимозависимость компаний. По ее мнению, их действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. При этом акт проверки был вручен лицу, имеющему доверенность.

Суды признали, что инспекция нарушила существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки – не обеспечила проверяемое лицо возможностью участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через своего представителя. В данном случае - вручила акт проверки неуполномоченному лицу. Это нарушение является основанием для признания решения инспекции недействительным.

В доверенности на право представления интересов налогоплательщика должно быть специально оговорено право на представление интересов в отношениях с налоговыми органами (статьи 29 НК и 185 ГК). В данном случае доверенность не позволяла лицу представлять интересы компании в отношениях с ИФНС. Решение признано недействительным.

Судья ВС (302-КГ14-5025 от 01.12.2014) согласился с выводами судов и отказал в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.

НАЛОГИ И БАНКИ

С 4 мая 2015 года вступит в силу новый порядок обмена отдельными документами в электронной форме между банками и налоговыми органами

В правовых базах размещено "Положение о порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах" (утв. Банком России 06.11.2014 N 440-П).

В связи с расширением перечня сообщений, используемых при взаимодействии между налоговыми органами и банками, устанавливается порядок направления в банк в электронной форме следующих документов налоговых органов:

поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ;

решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика - организации в банке и переводов его электронных денежных средств;

решения налогового органа о приостановлении действия поручения налогового органа, решения налогового органа об отмене приостановления действия поручения налогового органа, решения налогового органа об отзыве не исполненных поручений налогового органа.

Также определен порядок направления банком в налоговый орган в электронной форме документов банка, в частности, сведений об остатках денежных средств налогоплательщика - организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, сведений об остатках электронных денежных средств, перевод которых приостановлен.

В приложении приведен график обмена сообщениями.

С указанной даты признан утратившим силу Положение Банка России от 29.12.2010 N 365-П "О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде".

 

Российские банки хотят отключиться от Налоговой службы США

 

У банков должна быть возможность отказаться от сотрудничества с Налоговой службой США (IRS). С таким предложением к замминистру финансов Алексею Моисееву обратился Национальный совет финансового рынка (НСФР), копия письма есть у редакции. Из опрошенных 50 банков 20 заявили о том, что хотели бы обладать таким правом, по большей части это банки за пределами первой сотни крупнейших по активам российских банков.

НСФР пишет о необходимости дать российским банкам возможность последующего исключения их из списка зарегистрированных в иностранном налоговом органе, а также аннулирования договора банка с иностранным налоговым органом. Сейчас по российскому закону о FATCA, принятому 1 июля 2014 года (173-ФЗ), этого не предусмотрено, то есть в законе вообще не говорится, что банк может отключиться от IRS. Как пояснил председатель НСФР Андрей Емелин, из восьми сотен российских банков менее ста имеет реальную перспективу столкнуться с американскими налогоплательщиками.

— При этом большинство банков уже зарегистрировались в IRS, учитывая существенные риски наложения службой штрафов на не сотрудничающие банки, и теперь вынуждены нести дополнительные расходы, связанные с изменением процедур внутреннего контроля, перенастройкой автоматизированных банковских систем, обучением или наймом соответствующего персонала — для выявления американских налогоплательщиков и направления информации в ЦБ, ФНС и Росфинмониторинг. Этого требует российский закон о FATCA, — сказал Емелин «Известиям».

По американскому закону FATCA иностранные банки, работающие с американскими налогоплательщиками, должны начать передавать такие сведения об американских клиентах с марта 2015 года. Неисполнение требований грозит отечественным банкам особыми удержаниями со стороны IRS — при проведении российским банком операции через корсчет американского банка ведомство будет взимать 30% от сумм операций американского клиента. К системе IRS подключилось уже более 500 банков.


         Подробнее: http://izvestia.ru/news/580197#ixzz3KnVr2TlG

 

 

Опубликовано: 18.12.2014 15:59        Обновлено: 18.12.2014 16:12